Calendar ANAF: lista de declaratii fiscale cu termen in luna octombrie 2018

1 OCTOMBRIE, LUNI

Declaratia 313 – Cererea de rambursare pentru persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene. Sunt vizate persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii, pentru rambursarea taxei facturata de alte persoane impozabile si achitata de aceasta pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au fost prestate in beneficiul sau in Romania, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in Romania pe o perioada de minim trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioada mai mica de trei luni ramasa din anul calendaristic.

Baza legala: Legea 227/2015 art.302 HG 1/2016 titlul VII pct.72 alin.(6) OPANAF 3159/2017

Declaratia 318 – Cererea de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 302 alin. (2) din Legea 227/2015 (se depune in format electronic). Sunt vizate persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru.

Baza legala: Legea 227/2015 art.302 alin.(2) OPANAF 2810/2016, HG 1/2016 titlul VII pct.73 alin.(4)

Declaratia 394 – Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015). Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.

De asemenea, mai sunt vizate si persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

Baza legala: OPANAF 3769/2015

5 OCTOMBRIE, VINERI

Declaratia 092 – Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Aici sunt vizati contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 322, OPANAF 1165/2009

10 OCTOMBRIE, MIERCURI

– Depunerea declaratiilor:

– 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica – Formularul 010 sau
– 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal – Formularul electronic 700, dupa caz.
– 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal – Formularul 020 sau
– 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal – Formularul electronic 700, dupa caz.
– 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere – Formularul 070 sau
– 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal – Formularul electronic 700, dupa caz. Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Legea 227/2015 art.310 alin.(7).

Baza legala: OPANAF 3725/2017

Declaratia 087 – Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legala: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d), OPANAF nr.3698/2016

25 OCTOMBRIE, JOI

Declaratia 100 – Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat.

Sunt vizate urmatoarele categorii:

– lunar – contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
– impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
– impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
– taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
– alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
– trimestrial – contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
– plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual;
– impozit pe veniturile microintreprinderilor;
– redevente miniere si petroliere;
– impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
– impozit pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;
– impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;
– alte obligatii de plata trimestriale prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.
– alte termene – contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
– pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual;
– in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic;
– alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.

Baza legala: OPANAF 587/2016

Declaratia 112 – Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate.

– pentru luna precedenta.

Sunt vizate persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) – f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.

Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(1), OMFP 1209/2018

– pentru trimestrul precedent.

In acest caz sunt vizati contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015.

Baza legala: Legea 227/2015 art.147 alin.(4), OMFP 1209/2018

Declaratia 224 – Declaratia privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania pentru luna precedenta. Sunt vizate persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor, potrivit prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si ale acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si plstii contributiilor sociale obligatorii.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017

Declaratia 300 – Decontul de taxa pe valoarea adaugata. Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015.

Lunar, trimestrial, semestrial, anual, alta data- dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).

Baza legala: Legea 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 591/2017

Declaratia 301 – Decontul special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta. Sunt vizate persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Baza legala: Legea 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016

Declaratia 307 – Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata. Sunt vizate persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) si g) din Legea nr.227/2015.

Baza legala: OPANAF 793/2016

Declaratia 311 – Declaratia privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. Sunt vizate persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

Baza legala: OPANAF 188/2018

Declaratia 390 VIES – declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta. Sunt vizati contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015.

Baza legala: Legea 227/2015 art. 325, OPANAF 591/2016

Declaratia 097 – Notificarea pentru incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare. Sunt vizate persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;

Totodata, mai sunt vizate persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.

Baza legala: OPANAF 1503/2016

30 OCTOMBRIE, MARTI

Declaratia 394 -Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015). Sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.

De asememenea, mai sunt vizate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.

Baza legala: OPANAF 3769/2015

Schimbari privind cota de TVA pentru anumite servicii, incepand cu data de 1 Noiembrie 2018

In Monitorul oficial nr. 854 din 09 octombrie 2018 a fost publicata OUG 89/2018 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative.
In materie de TVA ordonanta aduce schimbari privind cota de TVA pentru anumite servicii, schimbari ce se aplica incepand cu 01 noiembrie 2018.
Asadar, incepand cu data de 01 noiembrie 2018 se aplica cota de 5% si pentru urmatoarele servicii:
serviciile constand in permiterea accesului la balciuri, parcuri de distractii si parcuri recreative ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9321 si 9329, potrivit Clasificarii activitatilor din economia nationala – CAEN, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 337/2007.

In prezent, pentru aceste servicii se aplica cota TVA de 19% intrucat pentru acest tip de servicii cota redusa se aplica doar in cazul serviciilor constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice, targuri, expozitii si evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe, altele decat cele scutite conform art. 292 alin. (1) lit. m). Incepand cu 01 noiembrie 2018 se va aplica cota redusa 5% si pentru serviciile mai sus redate.
cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea care se incadreaza la codul NC 22 03 00 10;
Astfel, pentru serviciile de cazare de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea care se incadreaza la codul NC 22 03 00 10 se reduce cota de la 9% cat este in prezent, la 5%.
dreptul de utilizare a facilitatilor sportive ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9311 – Activitati ale bazelor sportive si 9313
Activitati ale centrelor de fitness, potrivit Clasificarii activitatilor din economia nationala – CAEN, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 337/2007, in scopul practicarii sportului si educatiei fizice, altele decat cele scutite conform art. 292 alin. (1) lit. l).
In concluzie, cota redusa de TVA 5% se va aplica pentru prestarile de servicii pentru care faptul generator intervine dupa data de 01 noiembrie 2018.